Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Налоговый вычет для коммерческой недвижимости. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
С 2020 года предприниматели, самозанятые и все, кто использует недвижимость и транспорт для бизнеса, могут избежать начисления НДФЛ . Об этом теперь есть федеральный закон — его приняли вместе с законом о налоге для самозанятых. Это очень важные поправки, о которых все давно мечтали, и вот наконец получилось.
Коротко об освобождении от НДФЛ при продаже имущества
Самозанятый получал доход от использования имущества. Если сдавать квартиру и платить налог на профессиональный доход, ставка составит 4%. Доходы от аренды и любого использования недвижимости и машин подпадают под этот спецрежим. А вот продажа имущества под него уже не подпадает. Продавать эту же квартиру придется уже просто как физлицу: с вычетами, уменьшением доходов на расходы и ставкой 13%. Но при продаже раньше минимального срока это и сейчас так работает — самозанятый будет продавать квартиру и машину как обычное физлицо.
Если продать имущество раньше минимального срока
Теперь, даже если это имущество использовали для бизнеса — сдавали его в аренду, использовали как домашний офис, возили на нем пассажиров, — при продаже после минимального срока платить НДФЛ и отчитываться о доходах будет не нужно.
Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.
Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.
При продаже коммерческой недвижимости
Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.
Наталья привела свежее письмо Минфина, большое спасибо за это письмо.
Освежил память и нашёл интересный фрагмент, если Вы прочитаете этот кусок и сопоставите с тем, что я написал выше, то можно понять логику линия поведения и на чём ставить акцент, это лишний раз доказывает, что шансы есть и их искать далеко не нужно, вот пожалуйста абзац от того же Минфина:
«В соответствии с вышеуказанными положениями предпринимательская деятельность может заключаться не только в использовании гражданином результатов труда, но и в использовании принадлежащего ему имущества для целей осуществления предпринимательской деятельности.
В ТО ЖЕ ВРЕМЯ владение, пользование, а также распоряжение имуществом не рассматривается само по себе в качестве признака предпринимательской деятельности, а рассматривается как осуществление правомочий собственника.» Делайте правильные выводы, удачи!
Участник программы «Работаю честно»
Арман, посмотрите судебную практику к п/п 4 п.2 ст.220 НК РФ и к п.17.1 ст.217 НК РФ. Красной нитью проходит что согласно п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Вот топикстартер сдавал в аренду нежилое помещение, что подтверждается в том числе и удержанием с него НДФЛ налоговым агентом (Арендатором). То есть получал прибыль от пользования имуществом, помещение использовалось в предпринимательской деятельности. Пусть не от имени ИП, а от имени ФЛ (но у которого есть ИП на ОСН). И речь о нежилом помещении идет.
Положения п.17.1. ст.217 НК РФ не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Это прямо указано в данном пункте.
Суды в настоящее время блюдут государственные интересы и ратуют за сбор налогов.
К тому же речь идет об ИП на ОСН, НДСнике. Потому что я упоминала выше — налоговая даже с ФЛ требует уплаты НДС, ссылаясь что аренда нежилых помещений — НДСная операция и что вы не зарегистрированы как ИП — ваша проблема, а не государства. И КС РФ пишет — никто не вправе извлекать преимуществ из своего недобросовестного поведения (что как ИП не зарегистрирован, так и налоги не плачу). И если просто ФЛ может подать заявление об освобождении по ст.145 НК РФ (при сумме до 2 млн.), то тут ИП на ОСН.
Разумнее не наделать г. на, чтобы потом бороться. А сейчас продумать стратегию, просчитать и минимизировать риски. Поэтому тут к аудитору опытному надо, или главбуху, или налоговому консультанту на очную профессиональную консультацию за деньги.
Проверено ЦИАН
Здравствуйте.Я ИП на общей системе налогообложения с НДС.10 лет назад купил нежилое помещение как частное лицо.НДС на возмещение не ставил, в расходы ИП не ставил.Сдавал в аренду как частное лицо.Налог 13% платили за меня арендаторы. Сейчас нужно продать.Какие налоги мне придётся платить(или не придётся)? Заранее спасибо.
Порядок расчета в зависимости от ситуации может несколько отличаться. Так, в процессе подсчета по среднегодовой стоимости налоговая ставка умножается на среднюю цену имущества за отчетный период. Когда за основу берется кадастровая стоимость, налоговая ставка умножается на кадастровую цену, зафиксированную на 1 января отчетного периода.
Налог на имущество организаций и ИП
Каждому украинцу, кто по мнению государства, живёт слишком хорошо, придёт платёжка из налоговой, которую нужно оплатить в банке. Оплатить нужно в течении 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платёж, то будут штрафы. Теперь, если квартира больше 60 метров, такие платёжки будут приходить ежегодно.
Когда нужно платить налог на недвижимость
- На официальном сайте ФНС в строке поиска ввести запрос «налоговый калькулятор».
- Перейти по ссылке «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».
- На странице калькулятора требуется заполнить следующие блоки:
- общую информацию – вид налога, налоговый период, субъект РФ;
- характеристику объекта, для которого производится расчет – инвентаризационная стоимость, площадь и вид объекта;
- информацию для расчета налога – размер доли налогоплательщика, период владения, ставка налога и процент льготы.
- Нажать «Далее» и дождаться отображения суммы налога к уплате.
При этом статьёй 149 предусмотрены случаи, когда НДС не начисляется. Однако касательно коммерческой недвижимости такие моменты не оговорены: подпункт 22 пункта 3 говорит об освобождении только в случае реализации жилых домов и других жилых помещений. Таким образом, предприятия и ИП (кроме применяющих УСН) должны начислять НДС при продаже коммерческих помещений.
Предприятия и ИП включают в налоговую базу также весь полученный доход от продажи, однако в большинстве случаев (за исключением использования УСН с объектом «доходы») после покупки коммерческой недвижимости налогоплательщики имеют право учитывать в расходах для целей налогообложения затраты, связанные с приобретением имущества, либо амортизационные отчисления.
Сбор с прибыли
Налогообложение при реализации коммерческой недвижимости, например, офисных помещений, торговых центров, складов и т.д., аналогично порядку уплаты налогов при продаже жилых помещений. Однако имеют место некоторые особенности, такие как отсутствие льгот и вычетов для физических лиц.
Поскольку формулировка не давала чёткого определения и вызывала много вопросов, в закон «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» были вписаны соответствующие поправки. Спорный пункт в статье 378.2 будет выглядеть следующим образом:
«Жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства».
Изменения с 2020 года
Коммерческим называется недвижимое имущество, которое не является жилым или дачным, а также не является личным участком земли или гаражом. Предназначение такой недвижимости заключается в коммерческих целях. Иными словами – в получении прибыли. Это может быть жильё – квартира или дом – но при условии, что оно сдаётся в аренду.
Гражданин обязан сообщить ФНС о факте использования объекта в бизнесе и уплатить долю государства в том размере, который предусмотрен законодателем в таких случаях. Налоговики, в свою очередь, уполномочены проверить правдивость представленной информации.
Ситуация №1. Кузнецов А. в 2020 купил помещение мастерской за 3 млн рублей. В 2020 он перепродал постройку за 4,5 млн рублей. Кузнецов сохранил все документы по издержкам, осуществленным на приобретение мастерской в 2020. Срок владения объектом менее 3 лет, поэтому выручка облагается НДФЛ. Поскольку продавец документально подтвердил траты, начисления налога при реализации коммерческой недвижимости происходит так:
Примеры расчетов
С точки зрения закона недвижимое имущество, которое используется или может быть использовано в целях получения прибыли, считается коммерческим. Как правило, это сооружения нежилого назначения. Квартиры, дома, дачи и гаражи, которыми граждане распоряжаются в личных целях, не включаются в перечень бизнес-недвижимости. К такой имущественной массе можно отнести:
Оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика произведена за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
При продаже имущества.
Ответ: В силу пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Как быть с ипотекой?
Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности резидента в течение трех и более лет не облагаются НДФЛ. Такой порядок установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 228, пунктами 17.1 и 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Недвижимость уже давно стала прибыльным вложением свободных денег. Такая инвестиция способна обеспечить безбедную старость или светлое будущее наследникам. И речь идет не только о квартирах в мегаполисах, но и о нежилых помещениях. Не обязательно связываться с мудреной арендой, можно просто продать и получить доход. О тонкостях налогообложения такой сделки и пойдет речь.
НДФЛ при реализации недвижимости физическим лицом
Если собственник продает помещение, приобретенное позднее 01 января 2020 г., то доходы от сделки освобождаются от декларирования и налогообложения, если объект до продажи был собственностью налогоплательщика не менее минимально предельного срока. Это срок составляет 3 года, если недвижимость получена в результате наследования или дарения родственником, либо право собственности получено в результате приватизации или договора пожизненного содержания.
Имущество, приобретённое позднее 1 января 2020 года
Упрощенка предполагает оплату единого налога. Авансовые платежи необходимо делать ежеквартально, годовой налог выплачивается до 30 апреля. Согласно ст. 346.23 НК РФ на этой системе сдают исключительно декларацию по единому налогу.
Поэтому при покупке апартаментов в ипотеку или без нее у физических лиц нет права на налоговый вычет с цены договора и процентов по ипотечному кредиту, предоставляемый по п. 2 ст. 220 НК РФ. Соответствующие разъяснения были даны Управлением Федеральной налоговой службой России по г. Москве в письме от 23 мая 2006 года № 28-10/45352@.
При покупке
Важно, что для получения налоговых вычетов имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности. В разъяснениях Минфина РФ (Письмо от 4 мая 2020 года № 03-04-05/25690) было отмечено, что под предпринимательством понимается, в частности, сдача имущества в аренду от имени ИП. Исключением является случай, когда к моменту продажи деятельность ИП была уже прекращена — в этом случае право на вычет сохраняется.
Срок владения для освобождения от налога
Статьей 220 НК РФ (пп. 2 п. 1 и пп. 1 п. 2) установлено право на получение налогового вычета при продаже иного недвижимого имущества, прямо не перечисленного в Налоговом кодексе. К нему относятся гаражи, нежилые и любые другие помещения. Поскольку апартаменты являются нежилыми помещениями, их владельцы могут претендовать на него. Установлены следующие правила его получения:
