Статья Об Уточненной Декларации По 3ндфл

Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Статья Об Уточненной Декларации По 3ндфл. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

• Если уточнёнка подана до того, как ИФНС сообщила о найденных ошибках, а недоимка и пени по НДФЛ были уплачены.
• Если выездная налоговая проверка не обнаружила неполноты сведений или занижения уплачиваемых в бюджет сумм.

В остальных случаях налогоплательщик обязан уплатить как минимум пени за заниженные суммы выплат по налогам. Кроме того, ИФНС может назначить и штраф за допущенные нарушения. Размер штрафов будет составлять:

Особенности уплаты налога по уточненке

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, с помощью которого плательщик налогов отчитывается о размере дохода, который он получил за определённый период. В ней указываются личные данные плательщика, сведения о видах и размере доходов, расчёт вычетов и другая информация, требуемая по закону и влияющая на сумму выплаты по НДФЛ.

• до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
• до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
• до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
• до выездной налоговой проверки.

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации. Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Обязанность по уплате налога будет признана исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет необходимой суммы. Об этом сказано в подп. 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, при наличии оплаченной платежки датированной днем принятия уточненной декларации, оснований для наказания нет, так как задолженность уже погашена. В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 2 мая 2007 г. № Ф04-2581/2007 отражены примеры правомерности описанного выше факта.

Сроки сдачи и условия освобождения от ответственности за не подачу уточненки

Если были ошибки «в пользу бюджета» налогоплательщик может по своему выбору исправить их двумя способами: либо подав уточненную декларацию, либо скорректировав обязательства текущего периода. Обратите внимание на важный нюанс: исправлять ошибки в текущем периоде и соответственно не подавать уточненную декларацию можно только если в результате искажения налог в большем размере был фактически уплачен в бюджет. А значит, если в периоде ошибки организация налог не уплачивала (например, если доходы были меньше или равны расходам), то права на использование «льготного» порядка у налогоплательщика уже нет. И придется подавать «уточненную» декларацию, даже если происходит уменьшение доходов или увеличение расходов (письмо Минфина России от 24.03.17 № 03-03-06/1/17177).

Обнаружилась ошибка, в результате которой произошло уменьшение налоговой базы. Соответственно выявилась недоимка по налогу. Существует ли необходимость в подаче уточненных расчетов авансовых платежей по налогам, если налоговым период – календарный год.

При невозможности определения периодов следует произвести корректировку обязательств в том периоде, когда ошибка была обнаружена. Также необходимо корректировать эти обязательства в случае возникновения переплат по налогу, если виной тому указанная ошибка.

Налоговая декларация, заполняемая по форме 3-НДФЛ, имеет много нюансов. Один из них – код корректировки. Это специальное поле, расположенное на титульном листе этого документа. И у многих этот пункт вызывает вопрос. Поэтому подробно расскажем, что это – номер корректировки в 3-НДФЛ.

Попытка № …

Нередко бывает так, что после отправки документа плательщику нужно изменить в нем какие-то данные. Например, он нашел дополнительный доход, который также теперь необходимо показать в декларации. Или появились причины, по которым он имеет право на тот или иной налоговый вычет. В этом случае человек еще раз заполняет отчетность и отправляет ее в соответствующую инспекцию. Также см. «Сроки сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».

Что указывать в первичной декларации

Но проблема может быть в том, что налоговики элементарно запутаются в нескольких схожих документах. Особенно, если уточненных версий будет несколько. И тогда плательщик рискует, что за основу выберут совсем не ту декларацию, которую ему нужно. Именно поэтому и необходим номер корректировки в декларации 3-НДФЛ.

Если срок подачи отчета по каким-либо причинам был пропущен, советуем не ждать, когда налоговики сами выставят претензию за его непредставление, тем более если доходы, полученные за предыдущий год, подлежат обложению налогом на доходы физлиц.

Как подать уточненную декларацию 3 ндфл через личный кабинет

Срок проверки для уточнённой декларации тот же, что и для основной – 3 месяца. Дело в том, что в день получения уточнёнки камеральная проверка начинается заново – уже по новому документу, поэтому и срок начинает течь со дня получения корректирующей 3-НДФЛ.

Если срок подачи декларации 3-НДФЛ пропущен

1. Сколько рассматривается корректировка декларации? Сроки проверки составляют 3 месяца с момента подачи;
2. Нужно ли редактировать декларацию 3-НДФЛ, если неверно указан КБК? Нет, такого обязательства нет, но это можно сделать по личной инициативе;
3. Какие санкции ждут налогоплательщика, допустившего ошибки? Начисление штрафов не предусмотрено, если вы вовремя уплатили налог;
4. В какой срок ФНС вернет излишне уплаченный НДФЛ? Решение примут в течение 90 суток, соответственно, возврат произойдет после завершения камеральной проверки;
5. Каковы сроки подачи уточнений? При обнаружении ошибок сотрудниками инспекции уточненная декларация 3-НДФЛ должна быть подана в течение 5 рабочих дней, сроки рассмотрения аналогичны – 3 месяца. Если хотите увеличить социальный вычет, сделать корректировку нужно не позднее трех лет с момента, когда налог был излишне удержан.

Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны. За 2020 и 2020 годы они утверждены одним и тем же документом (приказом ФНС от 24.12.2020 № MMB-7-11/671@), но существуют в его разных редакциях:

Итоги

• до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
• до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
• до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
• до выездной налоговой проверки.

Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ

1. Наличие постоянного места работы. Это интересно! Когда гражданин РФ официально трудоустроен, декларацию 3-НДФЛ за него заполняет бухгалтерия по месту трудоустройства. Соответственно, в случае необходимости получения этой самой декларации на руки придется обращаться за копией к главному бухгалтеру. Но в бухгалтерии оформляют декларацию только по уплате подоходного налога с зарплаты. Если гражданин получает дополнительно еще какую-либо прибыль, то заполнение придется производить самостоятельно или при помощи специалиста за дополнительные дивиденды.
2. Отсутствие постоянного места работы, в том числе по причине ухода за ребёнком. Подавать декларацию в этой ситуации не нужно, так как прибыли человек не получает. Необходимость подачи может возникнуть, только если гражданин получает дополнительные доходы.

Такой документ должен быть отправлен в ФСС по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО. Также важно, что она должна быть по форме, которая действует в тот период, когда она подается. Об этом сказано в п. 5 ст. 81 НК РФ.

Коротко об уточненной декларации

Законодательно разработанной формы такой бумаги не существует, поэтому ее пишут в произвольной форме. На документе должна стоять подпись руководителя компании, ИП или уполномоченного на данные действия лица.

Общие сведения о сопроводительном письме в налоговую

Согласно ст. 81 НК РФ, если налогоплательщик после подачи декларации (по НДС, налогу на прибыль, УСН, 3-НДФЛ) не полностью внес необходимые сведения или допустил, а впоследствии обнаружил, ошибки, приводящие к занижению суммы налога, то ему нужно отправить в налоговую уточненную декларацию. К документу прилагают сопроводительное письмо, также оно может называться пояснительной запиской к уточненной декларации. Объясним, какую информацию оно должно содержать.

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.

Итоги

Сопроводительное письмо не имеет установленного законодательством формата заполнения. Практика показывает, что при необходимости оформления соответствующего документа, более детальную информацию о заполнении могут предоставить только сотрудники территориальной налоговой инспекции.

Главные рекомендации

Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2020 N ММВ-7-11/671@).

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога;

Что такое номер корректировки 3-НДФЛ?

• Исправления мелких ошибок, опечаток, расхождений данных;
• Задекларировать дополнительный доход, появившийся с момента первичной сдачи декларации;
• Учета налоговых поступлений, чтобы позже использовать их для получения налогового вычета.

Как узнать номер корректировки для декларации 3 НДФЛ?

В левой верхней части налоговой декларации можно найти графу «номер корректировки». Так называют общее число поданных в ФНС отчетностей: например, если за налоговый отчетный период было подано 3 декларации, в графе должно быть указано значение «2», после указания числа корректировок в пустых полях графы должны стоять прочерки. Если сдача — первичная, в графе должен стоять ноль с двумя прочерками: «0 — -». Если с момента первичной сдачи декларации резко увеличилась доходность предприятия или уменьшилась сумма налогового отчисления, необходимо в обязательном порядке направлять в ФНС уточненные сведения с пояснениями.

Декларация заполняется на русском языке. Все денежные показатели указываются в рублях, за исключением доходов, источники которых находятся за пределами страны. Размер НДФЛ указывается без копеек. Все показатели округляются в соответствии с математическими правилами округления.

Сроки подачи

• Лист «А», который заполняется большинством налогоплательщиков физических лиц, применяется в случае получения дохода в РФ,
• Лист «Б» применяется, если источники дохода находятся за рубежом,
• Лист «В», его заполняют ИП и частнопрактикующие лица, он обязателен для нотариусов, адвокатов и т.д.,
• Лист «Г», указываются доходы, на которые с которых налог не взимается,
• Листы «Д1» и «Д2» применяются при определении имущественных налоговых вычетов при покупке и/или продаже недвижимости,
• Листы «Е1» и «Е2» применяются при определении социальных и стандартных налоговых вычетов,
• Лист «Ж» применяется при определении профессиональных налоговых вычетов, и вычетов при продаже долей в капитале коммерческих организаций, а так же переуступке прав требования по договорам долевого строительства,
• Лист «З» и четыре листа продолжений к нему, используются, если налогоплательщик совершал операции с финансовыми инструментами и ценными бумагами,
• Лист «И» и приложение к нему, по ним рассчитывается доход, если налогоплательщик принимал участие в инвестиционных товариществах (является новым листом декларации, появился с 2020 года).

Декларация по ндфл уточненная

Ответственность за нарушения сроков предоставления отчетного документа предусмотрена в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальный предел 30 процентов.

Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.

• При заполнении декларации используйте печатные буквы. Пустых ячеек оставлять нельзя — в полях без текста поставьте прочерк. Сумма округляется до целого числа: до 50 копеек — в меньшую сторону, больше 50 копеек — в большую сторону.
• Для исправления неточностей используйте форму декларации, действующую в период ошибки. Например, если вы нашли ошибку в декларации за 2020 год, то подайте уточненку, действующую в 2020 году.
• Если это первая уточненная декларация, то на титульном листе в поле «Номер корректировки» впишите цифру 1. Для вторичной декларации — цифру 2. Дальше ставится следующий порядковый номер.
• В уточненной декларации по НДФЛ необходимо отразить все изменения, связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
• Заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ можно вручную или электронно. Для этого можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
• К декларации приложите документы, на основании которых подаете уточненку. Это сократит время камеральной проверки и позволит избежать лишних вопросов налогового инспектора.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2020)

Декларация подана не в свою налоговую. Например, вы подаете декларацию 3-НДФЛ от сдачи в аренду квартиры в ФНС по месту нахождения недвижимости. Хотя декларация подается только в инспекцию по месту регистрации.