Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Организация Ведения Налогового Учета По Транспортному Налогу. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- транспортное средство, снимаемое с учета (элемент справочника «Основные средства»);
- дата снятия транспортного средства с регистрационного учета;
- организация, на балансе которой числилось транспортное средство (указывается, если в одной информационной базе ведется учет более чем для одной организации);
- комментарий (заполняется при необходимости, в отчетных формах не выводится).
Ввод сведений о снятии транспортного средства с учета
Если транспортное средство зарегистрировано в другом налоговом органе, то переключатель постановки на учет в налоговом органе необходимо установить в положение «В другом налоговом органе» и указать этот налоговый орган (выбрать из справочника «Регистрации в налоговом органе») (рис. 6).
Ввод сведений о постановке транспортного средства на учет
Расходы в виде платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, в программе отражаются документом «Отчет оператора системы «Платон» (раздел «Покупки» — Покупки: «Отчеты оператора системы «Платон»). При проведении документа расходы отражаются только в бухгалтерском учете. При выполнении регламентной операции «Расчет транспортного налога» фактически уплаченная плата оператору системы «Платон» отражается в расходах по налогу на прибыль и при применении УСН (в случае если они превышают сумму исчисленного транспортного налога за соответствующий налоговый (отчетный) период).
Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
У субъектов РФ есть право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.
На что начисляется транспортный налог
Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.
По окончании каждого отчетного периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По окончании налогового периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая отчетность по транспортному налогу
На балансе организации «Белая акация» имеются два легковых автомобиля.
По месту нахождения организации (г. Москва) зарегистрирован автомобиль «Тойота Королла», регистрационный знак У777ВГ177, идентификационный норме TDKZ01E3010105933, мощность двигателя 101 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.
По месту нахождения филиала (г. Люберцы, код ОКАТО 45285600000) зарегистрирован автомобиль «Фольксваген Гольф», регистрационный знак Е777СА177, идентификационный номер WWWZ01E3010105933, мощность двигателя 102 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.
Ввод сведений о льготах
Для подготовки налогового отчета, представляемого в инспекцию ФНС России по месту регистрации транспортного средства (транспортных средств), необходимо создать новый экземпляр отчета за тот же налоговый (отчетный) период, на титульном листе в реквизите Код выбрать инспекцию, в которую представляется налоговая декларация (налоговый расчет), после чего произвести заполнение отчетной формы по кнопке Заполнить (рис.11).
- в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей, а также пожарных машин;
- содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, — в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий;
- религиозные организации, общественные организации инвалидов – при определенных ограничениях.
- для транспортных средств, имеющих двигатели, (в т.ч. водных и воздушных) — это мощность в лошадиных силах (определяется исходя из технической документации на транспортное средство и указывается в регистрационных документах);
- для остальных водных и воздушных транспортных средств – это единица транспортного средства;
- для несамоходных (буксируемых) транспортных средств – валовая вместимость.
05. Налоговый и отчетные периоды
- решение инспекции о наложении ареста на имущество организации;
- решение суда о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам организации, наложения ареста на денежные средства или имущество организации.
Расчет транспортного налога по транспортным средствам, на которых в течение налогового периода заменялся двигатель и при этом изменилась его мощность, производится с учетом таких изменений (п. 31 Методических рекомендаций). Собственник при этом должен сообщить в регистрирующий орган о необходимости внесения изменений в техническую документацию. С учетом этих данных им и исчисляется транспортный налог.
Пример 5. На учете в организации стоит транспортное средство 2005 г. выпуска. Законом субъекта РФ установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств по группе транспортных средств, в которую входит рассматриваемый автомобиль.
Налогоплательщик последовал рекомендациям финансистов. При исчислении транспортного налога за 2011 г. в отношении этого транспортного средства при определении количества лет, прошедших с года его выпуска, им принят период с 2006 по 2011 г. включительно. Искомая величина 6 лет указывается в графе 8 соответствующей подстроки строки 020 разд. 2 налоговой декларации (по строке 100 разд. 2 — в новой форме декларации).
Заполнение декларации
Транспортный налог считается одним из самых понятных и простых налогов. Но здесь имеются свои подводные камни. Рассматриваемый налог, как известно, является региональным налогом. Он вводится в действие законом субъекта РФ, которым также определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты (ст. 356 НК РФ). Ставки по налогу приведены в п. 1 ст. 361 НК РФ. Законами субъектов РФ указанные в этом пункте значения могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз. Данное ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно (п. 2 ст. 361 НК РФ). Следовательно, законодательные (представительные) органы субъектов РФ в законе, устанавливающем транспортный налог, обязательный к уплате на территории данного субъекта РФ, с начала текущего года вправе были уменьшить ставку транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. в том числе до нуля.
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются зарегистрированные в установленном порядке:
— наземные транспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани;
— воздушные транспортные средства — самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
— водные транспортные средства — теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные транспортные средства.
В разд. II «Термины» Методических рекомендаций по применению гл. 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177) указано, что перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми. Для их определения фискалы рекомендуют использовать термины и понятия, применяемые в соответствующих отраслях законодательства. При этом в п. 2 Методических рекомендаций приведены транспортные средства, относимые в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94 (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359) к водным и воздушным, а также их коды.
Кроме того, следует проанализировать частоту проведения налоговых проверок по налогу. Для этого аудитор изучает копии последних актов проверки, имеющиеся разногласия с налоговыми органами и ведущиеся судебные разбирательства. Указанные факты отражаются в рабочих документах аудитора.
промысловые морские и речные суда, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
Ознакомительный этап
Аудитор должен сделать запрос на представление организацией налоговых деклараций по транспортному налогу (включая все уточненные расчеты), регистров расчета транспортного налога, первичных документов, подтверждающих права собственности на транспортные средства, в частности паспорта транспортных средств (ПТС, справка-счет), регистров бухгалтерского учета.
Под приобретением для целей данного пункта понимается также получение имущества в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
Организация, имеющая небольшое количество объектов основных средств, может осуществлять пообъектный учет в инвентарной книге с указанием необходимых сведений об объектах основных средств по их видам и местам нахождения.
Краткое описание
Транспортный налог — региональный налог по Закону об основах налоговой системы и по НК РФ, взимаемый на основании гл. 28 НК РФ. Глава 28 НК РФ введена Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации».
