Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Освобоние От Ндфл. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Отдельные представители контролирующих органов в таких ситуациях рекомендуют представлять в налоговый орган документы (информацию), подтверждающие родство между дарителем и одаряемым, однако такое представление не является обязательным, законодательство не устанавливает санкций за непредставление в налоговый орган налогоплательщиком, получившим по договору дарения доход в виде квартиры или иной недвижимости, документов, которые подтверждают его близкое родство с дарителем.
Кому нужно подавать декларацию?
Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. В статье 217 НК РФ приведен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ. В частности, в силу абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено тем же пунктом.
Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации
Близкие родственники заключили между собой договор дарения. В момент удостоверения сделки нотариус не затребовала у сторон никаких дополнительных документов, подтверждающих близкое родство (например свидетельств о рождении, свидетельства о браке и т. д.). Обязаны ли стороны договора или одна из сторон подать в какие-либо государственные органы документы, подтверждающие близкое родство, чтобы одариваемый не платил НДФЛ?
Благодаря комментируемым поправкам, теперь этот вопрос урегулирован на законодательном уровне. Согласно новому пункту 78 статьи 217 НК РФ, суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами, не должны облагаться НДФЛ.
Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
Отметим, судьи и ранее считали, что указанные компенсации подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ. В свою очередь Минфин России советовал руководствоваться судебными решениями (см., например, письма от 30.06.14 № 03-04-06/31355 и от 21.06.17 № 03-04-05/38798).
Оплата проезда работников из «северных» организаций в отпуск и обратно
Со следующего года оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также неработающим членам их семей будет освобождена от налогообложения НДФЛ. Не нужно будет удерживать налог и с суммы оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами, а также с выплат, перечисленных на основании законодательства в связи с рождением ребенка. Эти и другие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ.
В новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ указано, что не освобождаются от НДФЛ доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха. Указанная норма действовала и ранее, но теперь она прописана более четко.
Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ, если для него предусмотрен свой код дохода и в НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год.
Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2020 году
Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ. Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа. Ранее эта норма не была включена в НК РФ.
Устранён пробел по определению налоговой базы при продаже жилого актива, который был поставлен на учет в течение года. Раньше кадастровую стоимость брали по состоянию на 1 января периода, когда произошла сделка по отчуждению. С 2020 за основу будут брать дату внесения записи в ЕГРН.
Для того, чтобы ОП, филиал или представительство имело возможность самостоятельно начислять выплаты и сдавать расчеты по страховым взносам, у него должен быть открыт расчетный счет. Если расчетного счета нет, необходимо предоставить сведения о лишении права на выполнение указанных функций.
Изменение форм отчетности
С 1 января 2020 года вступит в силу ряд изменений, которые касаются как работодателей, так и работников при расчете и уплате НДФЛ. О переменах для работодателей мы уже рассказали в одном из прошлых материалов. Теперь же мы собрали все поправки в законодательстве, которые необходимо знать каждому россиянину.
Также правительство должно разработать предложение о введении медработникам дополнительного повышающего коэффициента к единовременным компенсационным выплатам. Это относится к тем, кто переехал на работу в сельские населенные пункты, рабочие поселки или поселки городского типа в районах Крайнего Севера, Арктической зоне, а также на удаленных территориях с низкой транспортной доступностью.
Изменения вносятся в п. 28 ст. 217 НК России, согласно которому материальная помощь, не превышающая 4 тыс. руб. в год, оказываемая работодателями своим работникам или пенсионерам, освобождается от налогообложения.
Медработникам и ипотечникам тоже повезет
Закон распространяется также на граждан, которые являются членами семей таких пострадавших. Он вступает в силу со дня официального опубликования и будет распространяться на доходы, полученные физическими лицами с 1 января 2020 года.
В новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ указано, что не освобождаются от НДФЛ доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха. Указанная норма действовала и ранее, но теперь она прописана более четко.
Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Этот перечень является закрытым и расширению не подлежит. Основные выплаты, которые не облагаются НДФЛ в 2020 году, приведем в таблице:
Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2020 году
Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ, если для него предусмотрен свой код дохода и в НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год.
Как видно из расчетов, суммы будут у всех разные. Отсрочка в арбитражный суд предоставляется максимум на 1 год, на протяжении которого плательщик должен внести платеж. Но не всегда и не всем предоставляются такие льготы.
Социальные льготы
Основанием, предусмотренным для получения стандартного налогового вычета, является льготный статус налогоплательщика. Такими лицами являются граждане, воспитывающие детей, члены семей погибших военнослужащих, инвалиды с детства и т.д. Размеры стандартного вычета и полный список лиц, которые могут им воспользоваться приведены в ст.218 Налогового кодекса РФ.
Налоговые вычеты по НДФЛ
Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.
Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.
денежная компенсация, выплаченная взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ и субъекта РФ (п.41.2 ст.217 НК РФ);
Сбор документов
Возврат указанных в абзаце первом настоящего пункта денежных средств в пределах их остатка осуществляется налоговым органом, указанным в пункте 4 настоящей статьи, по заявлению налогоплательщика — физического лица на основании решения налогового органа в течение одного месяца со дня получения такого заявления.
6.1. От уплаты налога на недвижимость за один объект каждого вида освобожден любой пенсионер (как работающий, так и не работающий). Ст.407 НК РФ.
Льгота по налогу на недвижимость никак не связана с наличием дохода от сдачи недвижимости в аренду. Сдавайте, получайте доход и платите НДФЛ (ст.209,210 НК РФ). Льгота по налогу на недвижимость сохранится.
Освобождение от уплаты ндфл
В большинстве своем, данный налог налогоплательщиком самостоятельно не рассчитывается и не уплачивается. Этим занимаются так называемые налоговые агенты. Ими для большинства из нас выступают работодатели. Но в случае, если нужно воспользоваться налоговыми вычетами, или если в отчетном году были доходы от продажи дорогостоящего имущества, то придется подавать налоговую декларацию
Кто освобождается от уплаты любых налогов?
а) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;
