Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Ст 217 Нк Материальная Помощь. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Любые выплаты, выдаваемые не непосредственно сотрудникам, а другим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем (например, членам семьи работника и др.), ни при каких обстоятельствах не облагаются социальными взносами.
Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:
Положение о материальной помощи
Деньги, зарабатываемые сотрудником на своем рабочем месте, могут быть не только в составе заработной платы. Иногда руководство финансовым способом выражает заботу о своих сотрудниках и внимание к ним, их жизни, событиям, которые в ней происходят, вне зависимости от того, печальные они или радостные. Такая выплата, называемая материальной помощью и устанавливаемая по инициативе работодателя, может иметь различные принципы начисления.
Последняя версия положений НК РФ содержит большой список доходов, которые не облагаются налогом. Например, статья 217 говорит, что обложению не подлежат все государственные пособия, кроме выплат по временной не трудоспособности. Также здесь включены пенсии и компенсационные выплаты, размер которых устанавливает орган самоуправления. Налогом не облагаются и выплаты добровольцам по гражданско-правовому договору, денежные вознаграждения за донорство крови, алименты, гранты на образование, премии за научные, литературные и прочие достижения, материальная помощь, благотворительные средства и другие платежи.
В главе 2 есть отдельный раздел с положениями о доходе физических лиц, среди которых и присутствует статья 217. Перечень из этого постановления дает важные разъяснения, что позволяет установить, на какой доход лицо не должно оплачивать налог. В общей сложности эта статья состоит из 67 пунктов, по которым не предусматривается оплата НДФЛ.
Статья 217 НК РФ – описание
Новые изменения для этих положений также излагаются в порядке утверждения соответствующих ФЗ. Новые изменения постоянно дополняют эти положения, например, в месяц январь или в июле вносились очередные изменения, и сила последней редакции НК РФ начинается с июля этого года.
полученные в собственность таким налогоплательщиком ценные бумаги, доли в уставном капитале общества, имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица) на дату начала действия в отношении этого налогоплательщика мер ограничительного характера;
Комментарий к Статье 217 НК РФ
при выплате доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи;
Другой комментарий к Ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации
при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2020 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией;
Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).
Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.
Как оформить выдачу материальной помощи
В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).
Суммы среднего заработка за время вынужденного прогула также не включены в указанный в статье 217 НК РФ перечень и, соответственно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В соответствии с письмом Минфина России от 22.05.2006 N 03-05-01-04/130 под понятие «единовременная материальная помощь» подпадает только та помощь, которая предоставляется налогоплательщику на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде по одному из оснований, предусмотренных законодательством. Если же материальная помощь выплачивается несколько раз в течение налогового периода (календарного года), она не будет признаваться единовременной.
Если у Вас остались вопросы, то обратитесь за консультацией к нашим юристам.
Данный вывод подтверждается официальной позицией Минфина России (см. письма от 24.12.2007 N 03-04-05-01/425, от 19.11.2007 N 03-04-06-01/386, от 10.04.2006 N 03-05-01-05/53, от 27.10.2005 N 03-05-01-04/340, от 22.06.2005 N 03-05-01-05/97, от 11.04.2005 N 03-05-01-04/95).
Как известно, в Российской Федерации многие виды доходов облагаются налогом. Система налогообложения, в том числе, обязывает выплачивать сумму в определенном размере даже обычного работника в соответствии с его зарплатой. Еще одни пример такой выплаты – это НДФЛ. Однако, с другой стороны, согласно НК РФ есть определенные виды доходов, не подлежащие процедуре пополнения бюджета страны. Весь этот перечень определен в статье 217 НК РФ. Комментарии к этой статье подробно описывают, почему именно налоговым вычетам такие виды доходов не подлежат. Также данная статья уже не один раз переживала изменения, поэтому изучать ее надо в новой редакции.
Статья 217 НК РФ — описание
В ст 217 НК РФ с изменениями на 2020 год материальная помощь встречается сразу в нескольких пунктах. Первым упоминается единовременная материальная помощь. Она выплачивается налогоплательщикам в случае некоторых стихийных происшествий, чрезвычайных обстоятельств, террористических актов для того, чтобы компенсировать полученный ущерб и вред здоровье.
Статья 217 НК РФ доходы не подлежащие налогообложению
Кроме материальной помощи в статьи 217 НК РФ, речь идет о некоторых других не облагающихся операциях. Вот они: некоторые государственные пособия; пенсии по гособеспечению; компенсационные выплаты, которые утверждены органами местного самоуправления; алименты, гранты, премии, вознаграждения донорам; стипендии лицам, которые учатся по направлению службы занятости; компенсация путевок; деньги в иностранной валюте, которые получены из госучреждений, направивших человека за границу на работу; доходы от продажи скота и других животных, которые выращены в личном хозяйстве; доходы от крестьянского хозяйства; доходы от наследования; доходы от продажи ягод, орехов, грибов, которые были выращены для личных потребностей.
