Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Адвокат Это Физическое Лицо Для Налогообложения. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Налог на добавленную стоимость. Целевые отчисления адвокатов на содержание адвокатских образований не подпадают под понятие реализации товаров (работ, услуг), установленное ст. 39 НК РФ, и, соответственно, не являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость, установленным ст. 146 НК РФ. Значит, налог уплате не подлежит.
В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Общие положения о налогообложении адвокатской деятельности
Налог на прибыль. Согласно подп. 8 п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль не учитываются целевые поступления в виде отчислений адвокатов на содержание коллегии адвокатов (ее учреждений). Следовательно, налог уплате не подлежит.
О реальных масштабах «подоходного» налогообложения адвокатов можно судить по официальным данным Федеральной налоговой службы. Так, 19413 адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, задекларировали доходы за 2010 г. в размере 6,97 млрд. руб. Адвокаты воспользовались налоговыми вычетами на сумму 2,97 млрд. руб., из них профессиональные вычеты составили 1,24 млрд. руб. (42%), а имущественные вычеты — 0,87 млрд. руб. (29%). При этом профессиональные налоговые вычеты заявили 60% адвокатов, а имущественные — всего лишь 11%. С общей налоговой базы в сумме 4 млрд. руб. исчислен к уплате в бюджет НДФЛ в размере 0,5 млрд. руб. .
Общие нужды адвокатской палаты. Адвокат становится членом адвокатской палаты со дня принятия присяги ( ч. 2 ст. 13 Закона об адвокатуре). Согласно части 1 ст. 7 Закона об адвокатуре ежемесячные отчисления на общие нужды адвокатской палаты за счет получаемого вознаграждения являются профессиональной обязанностью адвокатов. Обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям (Федеральной палате адвокатов и адвокатской палате субъекта РФ), относятся к категории «прочих расходов, связанных с производством и реализацией», поскольку уплата этих платежей является условием для осуществления деятельности адвокатов ( подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ). Следовательно, адвокат может уменьшить налоговую базу по налогу на сумму отчислений на общие нужды адвокатской палаты в размере и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым периодом по налогу признается календарный год ( ст. 216 НК РФ). Общий порядок расчета «подоходного» налога сводится к следующему: определив доходы за год и налоговые вычеты, следует рассчитать налоговую базу как разницу между ними с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. Сумма налога исчисляется адвокатами самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, т.е. как произведение ставки налога и налоговой базы, деленное на 100% ( п. 1 ст. 225 , п. 2 ст. 227 НК РФ). Ставка налога в размере 13% установлена для адвокатов, являющихся налоговыми резидентами РФ ( п. 1 ст. 224 НК РФ). При определении налоговой базы, облагаемой налогом по стандартной ставке, адвокаты вправе применить профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты ( п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Адвокаты реализуют свое право на получение соответствующих налоговых вычетов при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. По общему правилу, если адвокатом по итогам текущего года получен убыток — отрицательная разница между доходами, учитываемыми в целях налогообложения, и налоговыми вычетами, то налоговая база признается равной нулю. Убытки прошлых лет, понесенные адвокатом, не уменьшают налоговую базу текущего года ( п. 3 ст. 210 , п. 4 ст. 227 НК РФ). Адвокат, не являющийся налоговым резидентом РФ, уплачивает НДФЛ по повышенной ставке в размере 30% дохода, поскольку не имеет права на применение налоговых вычетов ( п. 4 ст. 210 , п. 3 ст. 224 НК РФ). Исследуем более подробно ключевые понятия «доходы» и «налоговые вычеты».
Согласно ч. 1 ст. 7 Закона об адвокатуре содержание адвокатского кабинета входит в обязанность адвоката, его учредившего. Но поскольку кабинет не является некоммерческой организацией, то нет оснований для применения подпункта 29 п. 1 ст. 264 НК РФ. Поэтому не все расходы, произведенные на эти цели, будут уменьшать налоговую базу, а лишь те, что предусмотрены главой 25 НК РФ. К таковым можно отнести расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии ( подп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ), включая суммы начисленной амортизации ( ст. ст. 256 — 259 НК РФ); материальные расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом ( ст. 254 НК РФ).
- освободить от налогообложения НДС услуги коммерческих адвокатских образований (цель — уравнивание ценообразования);
- дополнить перечень расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включив в их число часть вознаграждения адвокатского образования, распределяемую между его участниками, а также выплачиваемую адвокатам, работающим по трудовому договору, расходы на уплату взносов в палату;
- предусмотреть для адвокатов одинаковый режим налогообложения независимо от избранной им формы ведения деятельности или наличия трудовых отношений с адвокатским юрлицом.
- учреждение коммерческого юрлица возможно только в случае, если в уставе НКО установлена возможность осуществления иной деятельности, приносящей доход;
- в уставе НКО должны быть прямо указаны конкретные цели использования этого дохода, предусмотренные законом № 63-ФЗ (п. 4 ст. 50 ГК РФ, п. 2 ст. 8 закона № 7-ФЗ), как-то: расходы на приобретение нежилых помещений или техники, повышение квалификации адвокатов или их соцподдержку и т. д.
Особенности налогообложения адвокатов и адвокатских образований
В настоящее время закон № 63-ФЗ исходит из постулата непредпринимательского характера деятельности адвокатов, поэтому правоспособность адвокатских образований рассматривается как строго целевая. В этой связи комиссией ФПА РФ по этике и стандартам дано разъяснение, утв. решением совета ФПА РФ от 07.12.2020, по вопросу о возможности опосредованного учредительства — путем учреждения адвокатскими образованиями коммерческих организаций.
Согласно п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ вознаграждение и компенсация расходов адвоката в обязательном порядке вносятся доверителем в кассу адвокатского образования либо перечисляются на расчетный счет адвокатского образования, в котором адвокат осуществляет свою деятельность. За счет получаемого вознаграждения адвокат осуществляет свои профессиональные расходы, в том числе на общие нужды адвокатской палаты, на содержание соответствующего адвокатского образования, в котором он осуществляет свою деятельность, страхование своей профессиональной ответственности, а также иные расходы, связанные с осуществлением им адвокатской деятельности.
Состав расходов
Адвокатская деятельность не относится к предпринимательской (п. 2 ст. 1 Закона N 63-ФЗ). Тем не менее только с 1 января 2007 г. в связи с внесением Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ изменений в абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, перестали приравниваться к индивидуальным предпринимателям в целях налогообложения. Однако их налоговые режимы во многом аналогичны, а в некоторых случаях законодательно содержит прямые отсылки к нормам, регулирующим налогообложение индивидуальных предпринимателей.
О форме адвокатского образования
Порядок налогообложения адвокатов зависит от выбранной ими формы профессиональной деятельности и различен для адвокатов, осуществляющих свою деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Прежде всего адвокаты, работающие в кабинетах, исчисляют и уплачивают налоги самостоятельно, в то время как исчисление и уплату налогов за адвокатов адвокатских образований осуществляют данные образования, выступающие в качестве налоговых агентов по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, а также являющиеся представителями адвокатов по расчетам с доверителями.
Нужен ли доверенность оформлять? Если для представления в гражданском процессе, не обязательно. Нормы права. ГРАЖДАНСКИЙ ПРОЦЕССУАЛЬНЫЙ КОДЕКС Статья 53. Оформление полномочий представителя 6. Полномочия представителя могут быть определены также в устном заявлении, занесенном в протокол судебного заседания, или письменном заявлении доверителя в суде.
Ходатайство о переносе дела по месту оказания услуги и проживания физического лица не принимают. Подскажите, что делать? И на сколько это законно. Увы да, это законно Нужно или ехать, или давать кому то довереннность, или просить рассмотреть заоочно.
Является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом?
При договоре на оказание услуг между физическим и юридическим лицами какова вероятность, что налоговая инспекция узнает о неоплаченных налогах со стороны физического лица. Может ли каким-то образом проверка юридического лица сообщить о необходимости уплаты налога физическим лицом, или это маловероятно. Сумма договора порядка 50 000 рублей.
