Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Компенсация Работникам На Оздоровление. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- собственные деньги работодателя (в основном из прибыли организации или специальных резервных фондов, таких как фонд потребления);
- профсоюзные взносы;
- в оговоренных законом случаях – средства Фонда соцстраха Российской Федерации.
Источники для финансирования курортного оздоровления
Если фирма компенсирует работникам путевку полностью или частично, фактически это считается выплатами в их пользу, с которых по правилам удерживаются страховые взносы, как говорит Федеральный закон №212 «О страховых взносах в ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования» в ч. 1 ст. 5-7. Отчислять деньги в соцфонды не нужно, если путевка приобретается не для действующих сотрудников, а для:
Путевки и страховые отчисления
Обычно санаторно-курортная путевка должна облагаться НДФЛ как часть дохода, полученная в натуральной форме, как того требует подпункт 1 пункта 2 ст. 211 НК РФ. Но при соблюдении ряда условий можно получить налоговую льготу при компенсации стоимости санаторного лечения. Эти условия касаются особенностей места оздоровления, источника финансирования и лица, которому выдают путевку. Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:
Государственная Дума имеет на рассмотрении проекты законов о восполнении учреждением потраченных средств сотрудников на отдых и лечение в санаториях и курортах страны. Рассматривается и возможность денежной компенсации части очередного отпуска гражданских и госслужащих.
При заявлении на увольнение можно претендовать на денежное восполнение неиспользованного отпуска или его части. Но материальное отпускное пособие начисляется только к оформленному очередному отпуску. То есть, если есть решение уволиться после отпуска, нужно оформить его вовремя и воспользоваться им со всеми положенными бонусами.
Сколько можно получить к отпуску
К моменту подачи заявления на отпуск у сотрудника должен быть стаж в этом учреждении не менее 6 месяцев. Сотрудники РЖД (по новым правилам) должны для получения пособия к отпуску иметь в активе 11 отработанных месяцев.
В целях применения п. 24.2 ст. 255 НК РФ к членам семьи работника относятся супруг (супруга) работника, его родители, дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 18 лет, подопечные в возрасте до 18 лет, а также дети работника (в том числе усыновленные) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательной организации, бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательной организации.
- несовершеннолетним работникам (в возрасте до 18 лет) — 31 сутки (ст. 267 ТК РФ);
- инвалидам всех групп — 30 суток;
- учителям и преподавателям — 42 или 56 календарных дней в зависимости от занимаемой педагогическим работником должности и вида учебного заведения;
- работникам оборонной, химической промышленности — от 30 до 40 суток в зависимости от длительности непрерывного стажа;
- медицинским работникам, у которых есть риск заражения СПИДом, — 36 суток.
Статья 116 ТК РФ допускает установление для работников удлиненных отпусков по инициативе работодателя. Такое решение должно быть прописано в локальных актах компании (коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка), трудовых договорах.
Учет расходов на дополнительные оплачиваемые отпуска в целях исчисления налога на прибыль
В пункте 24 ст. 270 НК РФ прямо указано, что в расходах для целей налогообложения прибыли организаций не могут учитываться затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей. При этом страховыми взносами суммы оплаты дополнительных отпусков, выплачиваемые по инициативе работодателя, облагаются на общих основаниях.
Документами, подтверждающими обоснованность освобождения от обложения НДФЛ сумм оплаты организацией путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, являются договор, заключенный с санаторно-курортной или оздоровительной организацией, а также платежные документы, подтверждающие целевое назначение указанной оплаты (письмо Минфина России от 19.09.2020 N 03-04-06/46990).
услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
Страховые взносы
*(1) Исходя из ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон N 132-ФЗ), туроператором является юридическое лицо, осуществляющее деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта (туроператорская деятельность). Под формированием туристского продукта понимается деятельность туроператора по заключению и исполнению договоров с третьими лицами, оказывающими отдельные услуги, входящие в туристский продукт (гостиницы, перевозчики, экскурсоводы (гиды) и другие). Причем сведения о туроператоре вносятся в единый федеральный реестр туроператоров (п. 4.2 Закона N 132-ФЗ). Турагентом может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по продвижению и реализации туристского продукта (турагентская деятельность). То есть услуги по реализации турпродукта относятся к профессиональной деятельности определенных субъектов, а условия и порядок их оказания строго регламентированы законодательно (например, ст.ст. 3.1, 4.1, 9, 10.1 Закона N 132-ФЗ, Правила оказания услуг по реализации туристского продукта, утвержденные постановлением Правительства РФ от 18.07.2007 N 452).
Одной из форм гарантий гражданам, которые работают официально, по контракту, выступает отпуск. Право на него имеют все работники, формирующие график в конце календарного года на будущее время. Финансовым обеспечением времени отдыха являются отпускные деньги. Их обязан выплачивать работодатель.
Мат помощь к отпуску – это вид финансового обеспечения, которое полагается сотрудникам фирмы на добровольной основе. В ТК РФ нет статьи, которая бы императивно обязывала работодателя выплатить сотруднику материальную помощь.
Кому положена материальная помощь к отпуску
Частные организации могут выплачивать материальную помощь, но только если их активы позволяют нести финансовые затраты. Например, если компания находится на грани объявления себя банкротом, то выделения материальной помощи наемному персоналу не нужно ждать.
Как оформляются документы на помощь к отпуску
- Отработали менее 6 месяцев на предприятии (им не дадут отпуск до этого срока, следовательно – дополнительную выплату).
- Ушли в отпуск, но с увольнением из компании (если человек решил из отпуска больше не выходить на рабочее место) – материальная поддержка в качестве премирования не имеет значения.
- Женщины, которые уходят в отпуск по БИР. Этот период не ежегодный. С точки зрения норм трудового права, беременным женщинам положены выплаты, но начисляются дополнительные премии за уход в отпуск.
- в Письме ФНС РФ от 14.09.2020 №БС-4-11/18312@ «О страховых взносах с оплаты санаторно-курортных путевок работникам, занятым на работах с вредными (опасными) факторами, и компенсации за содержание в дошкольном учреждении их детей»;
- в письмах Минфина РФ от 12.04.2020 № 03-15-06/24316, от 21.03.2020 № 03-15-06/16239.
Однако арбитры относят оплату стоимости путевок к социальным выплатам и разрешают не исчислять с нее страховые взносы (см. постановления АС ВВО от 01.02.2020 №Ф01-6795/2020 по делу №А11-8130/2020, АС ВСО от 27.02.2020 №Ф02-310/2020 по делу №А33-7165/2020, АС ЦО от 25.12.2020 №Ф10-5583/2020 по делу №А48-1566/2020 (Определением ВС РФ от 06.05.2020 № 310ЭС19-4593 отказано в передаче дела для пересмотра) и др.).
- занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
- имеющим особый характер работы;
- имеющим ненормированный рабочий день;
- работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
Так, ст. 321 ТК РФ устанавливает дополнительные отпуска продолжительностью:
Учет расходов на дополнительные оплачиваемые отпуска в целях исчисления налога на прибыль
- 28 календарных дней — ежегодный основной оплачиваемый отпуск;
- 7 календарных дней — дополнительный отпуск в соответствии с коллективным договором, предоставляемый сотрудникам, имеющим двух и более детей.
Предположим, что сумма выплат за расчетный период (с 01.06.2020 по 31.05.2020) составила 815000руб., исключаемых периодов не было.
