Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Срок Исковой Давности По Налогам Юркдических Лиц. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Обратите внимание, что юридические лица также как и физические, если не согласны с требованием об уплате налога имеют право обратиться с иском в суд и оспорить постановление о необходимости оплатить задолженность по налогам.
Если налоговая инспекция выдвинула требование о возврате долга, то у юридических лиц и у физических лиц есть обычно несколько месяцев на это. Эти сроки регламентированы документом, на основании которого налоговики выставляют требования налогоплательщикам. Кстати, от момента образования долга по налогу и до момента его обнаружения в ходе проверок может пройти некоторое время, соответственно, требование об уплате долга поступает налогоплательщику не сразу.
Как взыскиваются задолженности с юридических лиц
Что касается юридических лиц, то в статье 48 НК говорится о том, что налоговая инспекция имеет право взыскать задолженность по обязательным сборам в судебном порядке, но не с юридических лиц, а с физических, то есть учредителей предприятия, в счет погашения задолженности можно обратить имущество должника.
Первое, о чём следует помнить должникам — это начисление пени. Штраф начисляется уже со следующего дня появления налоговой задолженности, и составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. Для организаций эта ставка действует только в течение первого месяца. Потом ставка меняется на 1/150, и сохраняется в таком объёме до момента погашения долга.
- Исковая давность — взыскание задолженности по неуплаченным налогам через суд. Подаются такие иски в период от 6-ти месяцев до 2-х лет с момента извещения должника о выявленном правонарушении.
- Привлечение к ответственности — назначение наказания за налоговые преступления. Максимальный срок для привлечения к ответственности ограничен 3-мя годами. По истечении этого периода времени, нарушитель уже не подлежит наказанию.
Разновидности сроков давности
Как упоминалось выше, досудебное решение этого вопроса возможно в течение 2-х месяцев с момента выявления недоимок. Если срок упущен или на счетах компании недостаточно средств для погашения имеющейся задолженности, ФНС выходит в суд, и подаёт иск о принудительном взыскании. Досудебное урегулирование конфликта в таких ситуациях, становится невозможным.
Согласно проекту постановления Пленума Верховного суда, срок уголовной ответственности за налоговые преступления будет исчисляться не с момента неуплаты налогов, как раньше, а с момента их полной выплаты, включая недоимки. На практике это равносильно отмене срока давности по налоговым преступлениям, что, на наш взгляд, окажет самое серьезное негативное влияние на бизнес в стране.
Как это работает
Такая трактовка рождает противоречия. Во-первых, если считать преступление оконченным в момент погашения недоимки, то что делать с примечанием к ст. 199 УК РФ, исходя из которого такие действия трактуются как деятельное раскаяние и основание для прекращения дела? И что тогда делать с действующим Налоговым кодексом, по которому безнадежная недоимка должна быть списана?
Кому это нужно
Конечно, Пленум Верховного суда не может изменить или отменить срок исковой давности по налоговым преступлениям (это возможно лишь путем внесения на рассмотрение в Государственную думу соответствующего законопроекта с поправками в УК РФ и УПК РФ). С другой стороны, если данное постановление Верховного суда будет принято, то оно полностью изменит порядок исчисления срока давности.
- 2020 год – налоговый период;
- до 1 декабря 2020 года нужно заплатить налог за 2020 год;
- при отсутствии оплаты на 1 декабря 2020 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
- 2020 год – первый год;
- 2021 год – второй год;
- 2022 год – третий год;
- с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2020 год.
- срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
- срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.
Виды сроков давности по уплате налогов
Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.
ИФНС может обратиться за взысканием налогового долга в суд, если со дня окончания срока исполнения самого первого ее требования прошло 3 года, а гражданин за это время задолжал государству более 3000 рублей. Срок для обращения – полгода со дня, когда сумма долга превысила 3000 рублей.
Срок давности по налогам, излишне взысканным, составляет 3 года. Это означает, что налогоплательщик, переплативший налог по вине ИФНС, может подать на нее в суд в трехлетний период с момента обнаружения им такой переплаты. Заявление в инспекцию о возврате переплаченной в бюджет суммы подается в течение 1 месяца после того, как плательщику стало известно об излишне «снятом» налоге, либо со дня вступления в силу судебного решения о взыскании суммы, превышающей реальный размер задолженности (п. 3 ст. 79 НК РФ).
Срок давности по налогам
При невыполнении налогоплательщиком-должником требования в срок, в течение 2-х месяцев, налоговики могут принять решение о взыскании неуплаченных сумм. Если по окончании и этого срока недоимка не будет погашена, ее взыскание возможно только через суд.
- Неуплата или несвоевременная уплата налога.
- Выполнение налоговых обязательств в меньшем размере.
- Ошибочное применение налоговых вычетов.
- Неверное использование понижающего коэффициента.
- Умышленное занижение налоговой базы.
- Искусственное увеличение расходов.
- Не восстановление НДС.
- Непредоставление первичных документов.
- Фальсификация бухгалтерского учета.
- Отсутствие раздельного учета.
И, если налогоплательщик не обратится в налоговый орган, то может образоваться задолженность по уплате налога. Иногда налоговая служба присылает уведомление спустя несколько лет после неуплаты налогов физическим лицом.
Автор статьи: Адвокат Маринич Л.И.
Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, то может произойти ошибочное применение ставки одной налоговой системы в отношении объекта налогообложения, который облагается по другому налоговому режиму.
Тем не менее, чтобы у владельцев транспортных средств не возник соблазн злоупотреблять этими положениями, фискальные органы при обнаружении недоимки по уплате транспортного налога применяют взыскание. Если владелец автомобиля не оплачивает образовавшуюся у него задолженность добровольно, против него подаётся иск в суд. При этом положения ст.48 Налогового кодекса позволяют взыскивать такую задолженность за счет имущества налогоплательщика. Стоит помнить, что у фискальной службы есть возможности обращения в суд по принудительному взысканию транспортного налога лишь в том случае, если его сумма превысила 3000 рублей.
Есть ли в законодательстве срок давности по налогам ИП
В отличие от транспортного сбора и налога с доходов физических лиц, взыскание долга по уплате налогов юридических лиц не ограничивается сроками давности. К тому же налоги юридических лиц не подлежат списанию.
Читайте также:
Чтобы налогоплательщик мог избежать нелицеприятной процедуры описи имущества, при отсутствии средств для погашения накопившейся недоимки по налогам целесообразнее всего не ждать получения копии судебного иска, а попросить налоговую службу об отсрочке или рассрочке текущих платежей. Обычно отсрочка по уплате налогов в бюджет может быть установлена на 1 год. Но в определенных ситуациях, согласно Постановлению Правительства России, её срок может быть продлён на 3 или даже на 5 лет.
Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налогоплательщика. Но суд кассационной инстанции и Верховный суд признали, что оспариваемое решение инспекции вынесено в пределах трехлетнего срока. Обоснование следующее.
Исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиком после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог. Соответственно, срок давности, определенный статьей 113 Налогового кодекса, исчисляется в таком случае со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога.
Суть спора
Согласно статье 113 НК РФ, налогоплательщика нельзя привлечь к ответственности на основании статьи 122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) налога, если со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода, в котором было совершено правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности прошло более трех лет. В Налоговом кодексе не уточняется, что следует считать налоговым периодом, в течение которого было совершено правонарушение. В связи с этим между налогоплательщиками и инспекциями зачастую возникают споры о том, с какого момента исчисляется срок давности привлечения к налоговой ответственности.
Обращаться в суд при неисполнении требования ФНС вправе не позднее чем через полгода. Течение этого срока зависит от размера суммы, которая взыскивается. Так, если долг более 3 тыс. руб., шестимесячный период отсчитываются с того момента, когда истек предоставленный должнику срок на исполнение требования (ст. 48 НК РФ). Если сумма меньше, то налоговики будут наблюдать за задолженностью на протяжении 3 лет и только потом начнут отсчитывать 6-месячный срок.
Транспортный налог (ТН) относится к числу платежей, которые вызывают множество вопросов у налогоплательщиков. Нужно отметить, что расчет этого налога производит не сам гражданин, а инспекция, поэтому налогоплательщик только получает уведомление с уже рассчитанной суммой. В НК РФ (ст.363) установлено, что такое уведомление направляется не более чем за три периода. Соответственно, в 2020 году инспекция вправе направлять уведомления только за 2020, 2020 и 2020 годы.
Срок исковой давности по налогам для ИП
Срок исковой давности — это период, на протяжении которого допускается принудительное взыскание образовавшейся задолженности. Обычно СИД регулируется нормами гражданско-правового законодательства, но на налоговую сферу они не распространяются, здесь все немного иначе. Главным актом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ (НК РФ).
- величина долга по налогам в рублях;
- пеня, начисленная на долг (помните, что указанная величина будет актуальная лишь на день отправления бумаги);
- период исполнения требования (чаще всего не более 8 дней с того момента, как документ был получен адресатом, при условии, что не обозначены иные сроки);
- меры различного характера, к которым будут вынуждены прибегнуть представители Федеральной налоговой службы в том случае, если требования вновь будут проигнорированы;
- основания, которые обуславливают взимание платежа;
- периоды, в которые необходимо по закону осуществить выплату искомой денежной величины.
Срок давности по налогам физических лиц
Представители налоговой службы, в обязательном порядке укладываясь в рамки данных налоговых периодов, должны подать иск в суд общей юрисдикции, согласно которому вы будете преследоваться по закону до момента внесения выплаты.
Срок исковой давности по налогам юридических лиц
Срок давности по налогам для физических лиц – временной промежуток, в течение которого сотрудники Федеральной налоговой службы имеют полное право на взыскание с граждан нашей страны долгов, которые накопились у них ввиду неуплаты налоговых сборов. Очень важно понимать, что как только данный срок оканчивается, даже если у плательщика долгов накопилось очень много, придется это дело закрыть. В искомой статье поговорим о данном вопросе, и укажем конкретные временные процедуры.
Если взыскание недоимки «нацелено» на имущество должника, в том числе его наличные деньги, то срок давности по налогам ИП и организаций, взыскиваемым в судебном порядке, составит 2 года с момента окончания срока исполнения требования налоговиков (п. 1 ст. 47 НК РФ).
Установив переплату налогов, пеней, штрафов, ИФНС должна сообщить об этом факте налогоплательщику в 10-дневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ). Переплата идет в зачет будущих налоговых платежей либо возвращается на счет плательщика налога.
Похожие публикации
Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат (зачет) в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), а при неправомерном отказе налоговиков зачесть или вернуть переплату – подать исковое заявление в суд.
