Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Транспортный Налог Дает Разницу Между Бухгалтерским И Налоговым Учетом. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
По окончании срока полезного использования первоначальная стоимость будет полностью списана как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом общая сумма амортизации, начисленной в течение пяти лет, и в НУ и в БУ составит 120 000 руб. Значит, расхождение между налоговым и бухучетом будет сведено к нулю.
На основании этого бухгалтер сделал вывод, что разница, возникающая из-за несовпадения ежемесячной суммы амортизации, является временной.
Разницы между данными НУ и БУ
Данная статья представляет собой инструкцию для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с учетом налога на прибыль, формированием постоянных и временных разниц, а также постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов. Материал составлен в соответствии с редакцией ПБУ 18/02, которая будет актуальна до конца 2020 года.
Кто применяет
В учетной политике закреплено, что для целей НУ используется линейный метод амортизации, а для целей БУ — способ списания стоимости пропорционально объему продукции. Из-за этого сумма ежемесячных амортизационных отчислений по данным налогового учета отличатся от суммы отчислений по данным бухучета. Как следствие, каждый месяц возникает разница.
Возьмем дебетовый оборот счета 91.2 «Прочие расходы» по тем субконто, которые не упоминались выше при рассмотрении других видов расходов (за исключением расходов, не учитываемых при расчете налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ); исключим налоги (как уже говорилось ранее, по дебету счета 91.2 может учитываться НДС с внереализационных доходов и т. п.); прибавим оборот по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» по субконто «Чрезвычайные расходы» (если такие имели место в отчетном периоде). Полученный результат сопоставим с дебетовым оборотом по счету Н09 «Внереализационные расходы».
Сопоставляется оборот по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» по субконто с видом расходов «Реализация прочего имущества» (за вычетом оборота по начислению налогов, т.е. в корреспонденции со счетами 68 «Расчеты с бюджетом» и 76.Н «Отложенные налоги») с оборотом по дебету счета Н07.06 «Стоимость реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией».
Косвенные расходы
А на второй вопрос призвана дать ответ предлагаемая методика. При изложении использовался принцип «от простого — к сложному». Большая задача, кажущаяся неподъемной, разбивается на ряд более простых и понятных.
- если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения организации, а по месту нахождения филиала организации осуществлена временная регистрация данного транспортного средства, то, транспортный налог (авансовые платежи по налогу) в отношении этого транспортного средства подлежат уплате по месту нахождения организации.
- если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения филиала организации, а по месту нахождения организации такая регистрация не произведена, то местом нахождения транспортного средства будет являться место нахождения филиала организации. В этом случае налог (авансовые платежи по налогу) подлежат уплате по месту нахождения филиала организации.
Регистрация транспортных средств
Организация может сдавать транспортные средства в аренду. Если сдача имущества в аренду не является ее основным видом деятельности, то суммы транспортного налога нужно включать в состав прочих расходов и учитывать на счете 91.02 «Прочие расходы».
Порядок уплаты налога
- год начала действия порядка;
- налоговый орган, к которому относится порядок (элемент справочника «Регистрации в налоговом органе»);
- крайний срок уплаты налога;
- признак, уплачиваются ли по налогу авансовые платежи; если уплачиваются — крайний срок уплаты.
Ведение БУ обязательно практически для всех экономических субъектов. Освобождения сделаны только для индивидуальных предпринимателей и иностранных представительств. Даже субъекты малого предпринимательства, НКО и «Сколковцы» обязаны вести БУ, пусть и в упрощенном виде.
Бухучет — что это такое
Пункт 13 ПБУ 9/99 предусматривает несколько условий к признанию дохода. Если одно их этих условий не соблюдается, то доход в учете признать нельзя. Вести учет доходов в БУ можно только методом начисления (редкое исключение: кассовым методом для упрощенного способа ведения БУ).
Налоговый учет: основные различия
По 313 статье НК РФ , НУ — это специализированная система обобщения информации на основании данных первичной документации с учетом законодательно установленных норм, требований и правил с целью исчисления налоговых обязательств. Иными словами, НУ — это формирование полной, достоверной и исчерпывающей информации для определения размеров налогооблагаемой базы, исчисления сумм фискальных платежей, осуществления расчетов с бюджетом в полном объеме и составление на основании этих сведений специальных форм фискальной отчетности.
Налоговый учет — это процесс обобщения информации с целью определения налоговой базы для их начисления. Этот процесс проводится на основании отчетности и сведений в первичных документах организации, которые должны вестись в соответствии с порядком, определенным Налоговым кодексом государства.
1 мин
Различия исходят из различных документов, на основании которых они строятся. Для налогового учета главным документом является Налоговый кодекс Российской Федерации и положения к нему. Бухгалтерский — регулируется Федеральным законом «О бухгалтерском учете», положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими законодательными актами. При проведении сравнительного анализа можно выявить различия в следующих категориях: признание доходов и расходов, расчет амортизации, создание резервов, оценка МПЗ, прямые и косвенные расходы.
Различия в признании доходов в бухгалтерском и налоговом учете
Согласно ст.318 НК РФ при использовании метода начисления для определения налогооблагаемой базы организация вправе разделить расходы на производство и реализацию на прямы и косвенные. Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров, должен быть закреплен в учетной политике предприятия.
Различия между бухгалтерским и налоговым учетом включают и необходимость их формирования. Обязанность по ведению бухучета присутствует только у организаций. При этом малые предприятия и некоммерческие организации вправе вести учет в упрощенном виде. Налоговый же учет с обязательным составлением налоговых регистров обязателен для всех экономических субъектов, в том числе и для физических лиц.
В результате разных подходов к формированию и учету перечисленных операций в организациях возникают разницы между учитываемыми показателями. Отличия могут быть как незначительными, например, в случае определения стоимости поступивших товаров, так и существенными, как при определении производственных расходов.
Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета
Основные различия бухгалтерского и налогового учета происходят по причине их нормативного регулирования. Бухучет подчиняется Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ и прочим законодательным актам. Основным же регулятором деятельности в части налогового учета является НК РФ и иные налоговые положения.
Критерии, по которым производится деление расходов, аналогичны критериям, установленным в бухгалтерском учете, то есть в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика.
Если организацией — субъектом малого предпринимательства (за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг), а также социально ориентированной некоммерческой организацией принят порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то есть кассовым методом, то и расходы признаются после осуществления погашения задолженности.
Расходы в бухгалтерском и налоговом учете
К доходам от реализации в целях налогообложения прибыли в соответствии со ст. 249 НК РФ относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав.
