Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Как Отметить В Авансовом Отчете Возврат Билета. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если покупка авиабилетов проводилась на иностранном языке, в авансовый отчет нужно прикрепить перевод документа на русский язык. Выполнить его может сам командированный сотрудник, бухгалтер компании или специализированное бюро переводов. По сути, ключевой информацией являются только обязательные реквизиты перевозчика, пассажира, данные о рейсе и стоимость билета.
В последнее время все чаще сотрудники предпочитают бронировать и приобретать проездные документы через интернет. Сегодня система электронной продажи билетов существует практически у всех авиа, ж/д и прочих перевозчиков, поэтому форма электронных билетов является стандартизированной по указу Минтранса РФ.
Как отразить покупку авиабилетов в авансовом отчете?
В планировании деловых поездок и их организации всегда задействовано несколько лиц компании. Такая поездка начинается с выдачи денежных средств командированному сотруднику на выполнение в ходе неё поставленных задач, а заканчивается подготовкой отчетной документации по этим средствам.
Распространенным заблуждением при учете оплаченного сервисного сбора является отнесение выплаты комиссионного вознаграждения фирме – посреднику к командировочным расходам. Сервисный сбор за продажу билетов в перечне расходов на командировки согласно ст. 264 п.1 пп. 12 НК РФ не указан.
К вычету принимается сумма НДС, выделенная авиаперевозчиком в бумажном авиабилете или маршрутной квитанции электронного билета, счет-фактура не требуется (письмо Министерства финансов № 03-07-07/36077). Отражается вычет не во время поступления билетов, а только после оформления авансового отчета.
Отражение покупки авиабилетов на счетах бухгалтерского учета.
Для проведения испытаний опытных образов на литейном заводе г. Набережные Челны был куплен авиабилет до аэропорта г. Казани. После было принято решение лететь до аэропорта в Набережных Челнах. Билет был возвращен поставщику и затем получен от него новый билет и выдан техническому директору Боровому.
В ходе проверки налоговый орган установил, что компания при расчете налога на прибыль учла потери при возврате билета в связи с изменением сроков командировки. Данные суммы были отражены как командировочные расходы по подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Налоговики решили, что организация неправомерно уменьшила налоговую базу в связи с включением в состав расходов экономически не оправданных и документально не подтвержденных затрат. Аргумент — данные затраты не включены в перечень расходов, учитываемых в соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Следует отметить, что при возникновении споров с проверяющими компаниям удается в суде доказать правомерность учета рассматриваемых затрат в составе командировочных расходов. В качестве примера можно привести спор, рассмотренный ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 09.07.2009 по делу № А21-6746/2008.
Выбираем статью расходов
Дело в том, что специалисты Минфина России считают, что сбор за возврат билета нельзя отнести к командировочным расходам. Такой вывод содержится в письме от 18.07.2020 № 03-11-06/2/41888. В этом письме разъяснения даны для компании на «упрощенке», но они применимы и для организаций на общей системе. Ведь порядок учета командировочных расходов при УСН и ОСН один и тот же (подп. 13 п. 1 ст. 346.16, подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Приведем аргументацию чиновников.
Д-т К-т Наименование хозяйственной операции 71 50 Выданы средства из кассы 20 71 Списание издержек на билеты без НДС 20 71 Списание издержек на гостиницу без НДС 20 71 Списаны суточные 50 71 Сотрудником возвращен остаток средств в кассу
Нужен ли авансовый отчет?
Напоминаем, что вопросы приобретения и возврата ж/д билетов, в том числе электронных, урегулированы Порядком № 331 и Правилами № 1196****, о чем подробнее в статье «Электронный ж/д билет: оригинал уже не нужен?» // «БН», 2013, № 36, с. 34.
Невозвратные билеты при отмене командировки
- Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 71
- – таким образом списывается стоимость билета, который не был использован (здесь не учитывается НДС);
- Дебет 19 Кредит 71 – проводка для учета НДС в билете;
- Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 19 – здесь мы относим НДС на прочие расходы.
Сотрудник в марте 2020 г. каждое воскресенье (то есть 4 выходных дня) выезжал в командировку, написав заявление о том, что он согласен на выезд в выходной день с предоставлением ему другого дня отдыха. Все рабочие дни в марте он отработал. В мае сотрудник решил воспользоваться неиспользованными выходными днями, взяв четыре отгула. Сохраняется ли заработная плата (оклад) в мае за отгул, полученный за выезд в выходной день в марте?
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Компания планировала отправить сотрудника по служебным делам в Лондон с 20 по 30 июня 2020 года. Работник получил британскую визу на полгода. Он оплатил консульский сбор и услуги визового центра. Но в июне поездка сорвалась. Работник поехал в Великобританию лишь в сентябре и в другой город. Расходы на консульский сбор и плату за услуги визового центра компания вправе признать в налоговом учете за 9 месяцев.
Ошибка 2. Компания отразила расходы по отмененной поездке как командировочные
Поскольку ваш работник не брал отгулы в марте за дни выезда в командировку, то получается, что в марте с учетом дней выезда в командировку в выходные он отработал 25 рабочих дней вместо нормы — 21 рабочий день. И вы должны:
Конкретный перечень документов о расходах на проезд, которые подотчетное лицо должно приложить к авансовому отчету, зависит от вида используемых транспортных средств и назначения выданного аванса на проезд.
Наличные деньги под отчет на расходы на проезд выдаются в обычном порядке — на основании приказа руководителя организации или подписанного им заявления подотчетного лица (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2020 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У)). Приказ оформляется на каждую выдачу денег. В нем должны быть указаны Ф.И.О. работника, подотчетная сумма, срок ее возврата, дата и номер приказа. На заявлении подотчетного лица помимо подписи и даты руководитель указывает выдаваемую сумму и срок ее возврата (Письмо Банка России от 06.09.2020 N 29-1-1-ОЭ/20642). Выдача денег под отчет производится по расходному кассовому ордеру 0310002 (пп. 6.2, 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).
Сроки представления авансового отчета
Подотчетное лицо отражает фактически произведенные расходы на проезд в графах 1 — 6 оборотной стороны авансового отчета, указывая наименование, номера и даты документов, подтверждающих такие расходы, а также суммы затрат по ним. Перечисленные документы нумеруются в порядке, соответствующем записям в авансовом отчете, и прикладываются к нему. Затем работник подписывает авансовый отчет на оборотной стороне, расшифровывает подпись и предъявляет его вместе с приложенными документами главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю).
На счете 50 денежные документы учитывают, когда между моментом их приобретения и моментом использования имеется интервал, в течение которого они хранятся в кассе. Если же, например, командированный работник на полученные подотчетные средства приобрел билет на поезд для своей поездки самостоятельно, то такой документ не проводят через кассу. А уже использованный билет, сданный в бухгалтерию в качестве подтверждения расходов, будет храниться вместе с авансовым отчетом. При этом использованный билет также не является денежным документом, поскольку не обладает свойством обмена на какую-либо выгоду в будущем.
Что является денежным документом?
Косвенно определение понятия такого объекта учета, как денежные документы, дано в Инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от30.10.2000 № 94н (далее — Инструкция 94н). В описании счета 50 Инструкции 94н указано, что на субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются марки (почтовые, вексельные, госпошлины), оплаченные авиабилеты и иные денежные документы, которые имеются у предприятия.
Порядок оприходования денежных документов
Все первичные объекты бухгалтерского учета, к числу которых относятся и денежные документы, необходимо учитывать в соответствующих регистрах (п. 1 ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).
