Размер Налогового Вычета На Дорогостоящее Лечение В 2020 Году

Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Размер Налогового Вычета На Дорогостоящее Лечение В 2020 Году. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).

Что же касается лекарств, то с 2020 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2020 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

• Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
• справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
• договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
• копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
• справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
• рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
• заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
• заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
• свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
• свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
• свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
• подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
   Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Что такое налоговый вычет на лечение?

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Минздрав периодически обновляет рецептурный бланк, при этом код формы остается прежним – 107-1/у. А вот реквизиты приказа Минздрава, указанные на бланке под кодом формы, изменяются. Так же появляются некоторые визуальные отличия от предыдущих вариантов формы.

Входят ли в вычет купленные лекарства?

• Если в поле «код услуги» стоит значение «1» — оказанные вам врачебные услуги по совместному решению Минздрава и ФНС являются «обычными».
• Если же в указанном поле вам в медучреждении прописали значение «2» — значит, полученное вами лечение, по мнению чиновников от здравоохранения и ФНС, относится с дорогостоящему. И вычет по нему не лимитируется.

Лечение обычное или дорогостоящее — как понять?

Новые правила принятия к вычету расходов на лекарства применяются в отношении доходов, полученных после 01.01.2020. Таким образом, если вы подаете вычет за 2020 год и ранее— в вычет пойдут все равно только те лекарства, которые есть в перечне. Последняя редакция перечня лекарственных средств (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) до сих пор остается действующей (скачать перечень)

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы документов (например, договора и др.). При посещении инспекции может понадобиться копия паспорта, ИНН. О возможности оформить вычет на медикаменты в рамках дорогостоящего лечения можно прочитать здесь (в этом случае понадобятся рецепты на лекарства).

• справку об оплате медицинских услуг с указанием кода услуги 2. Если дорогостоящие медицинские услуги были оказаны бесплатно, то в справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
• справку от медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
• копии платежных документов на приобретение указанных расходных медицинских материалов.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

• лечение зубов (например, протезирование зубов, имплантацию зубов, установку брекет-систем и т.п.),
• роды,
• ЭКО,
• лечение в санатории,
• анализы и диагностика (МРТ, рентген, УЗИ, КТ и т.д.),
• приемы, консультирование врачей,
• ведение беременности,
• различные операции,
• косметологические услуги,
• другие медицинские услуги.

*Справку об оплате медицинских услуг необходимо получить в медицинском учреждении при каждой оплате или в конце года на основании всех собранных чеков. Если Вы ее сразу не оформили, то по Вашему требованию ее выдадут в любое время. Для получения справки необходимо взять с собой договор, чеки, паспорт, ИНН.

При оформлении налогового вычета за лечение ребенка, родных в справке об оплате медицинских услуг необходимо указано ФИО лица, которое будет оформлять налоговый вычет, а не получателя услуги — пациента.

Социальный налоговый вычет на лечение в 2020: размеры вычета на лечение супруги, детей и родителей и сроки оформления по годам

• Если пенсионер, помимо пенсии, имел доход, облагаемый НДФЛ 13%, за исключением дивидендов, в год оплаты лечения, то он сможет оформить вычет.
• Если у пенсионера, помимо пенсии, не было иного дохода, то на вычет может подать супруг/супруга, при условии, что у него/нее такой источник дохода был в год оплаты лечения. Справку об оплате мед. услуг в этом случае нужно получить на ФИО супруга/супруги как плательщика, а остальные документы могут быть оформлены на пенсионера, как пациента.
• Если оплату лечения пенсионера производили его дети, имеющие доход, облагаемый НДФЛ 13%, то на вычет за лечение могут подать дети пенсионера.

Мерилом отнесения терапии к дорогостоящей выступает не ее стоимость. Медицинская услуга признается таковой, если она присутствует в списке, утвержденном правительственным постановлением еще в 2001 году (№ 201 от19 марта). Он содержит 27 пунктов, которые касаются хирургической, терапевтической, комбинированной терапии, выхаживания недоношенных детей и лечения бесплодия. Есть в нем и трансплантация органов, костного мозга и пластические операции.

У кого есть право на вычет за дорогостоящее лечение

В больничном учреждении отлично осведомлены с содержанием Постановления. Если пациент проходил тот вид терапии, который присутствует в списке, в справке, выданной больницей или поликлиникой, об этом будет обязательно указано. Форма документа предполагает место для проставления кода. Если лечение дорогостоящее, то ставится цифра 2. После окончания терапии или в конце года такую справку необходимо получить для представления специалистам налоговой службы.

Причины отказа в получении налогового вычета

• его нельзя перенести на будущий год. Когда льгота не использована полностью, то, что осталось попросту сгорает.
• если годовой размер заработка ниже затрат на лечение, то часть вычета можно зачислить на супруга. Тогда потери будут минимальными.
• если возвращение налога оформляется за терапию несовершеннолетних детей, между родителями возможно распределение суммы.

Чтобы наверняка понять, положен ли гражданину налоговый вычет за лечение, стоит проконсультироваться у представителей медицинского учреждения, проводившего операцию и работу с пациентом. Налоговые инспекторы – не врачи, поэтому все спорные вопросы должны решаться с представителями Министерства здравоохранения России.

Список дорогостоящих медицинских услуг

Для начала важно понимать, какие именно медицинские услуги Налоговая инспекция России относит к классу дорогостоящих. Ведь далеко не каждая процедура, даже если она стоит баснословных денежных средств, включена в данный реестр.

Кому вернут часть налогов за лечение?

Без документа, подтверждающего оплату услуг, вычет оформить не получится. Им может быть справка, подписанная руководителями клиники, кассовый чек. К этому же пункту относятся все чеки, описывающие дополнительные затраты (например, медикаменты). Это также могут быть кассовые чеки или платежные поручения, заверенные банком.

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

• Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
• Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
• Паспорт (оригинал + копия).
• Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
• Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
• Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
• Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
• В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
• Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Процедура получения вычета на лечение

• Он официально работает на территории РФ;
• Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
• Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
• Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
• Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

При расчете вычета по расходам на дорогостоящее лечение можно учесть также стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых расходных медицинских материалов, если сама медицинская организация не располагает такими материалами (письмо ФНС России от 31.08.06 № САЭ-6-04/876@). При этом не имеет значения, на каких условиях — платно или бесплатно — были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных материалов.

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение налогоплательщик должен представить справку об оплате медицинских услуг (ее форма утверждена приказом МНС и Минздрава России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256). Если оказанные услуги соответствуют видам услуг, названным в перечнях, то в справке об оплате медуслуг проставляются соответствующие коды. Стоимость «обычных» медицинских услуг указывается под кодом 1, а для дорогостоящих видов лечения предусмотрен код 2.

Вычет по расходам на лечение

Существует ограничение по размеру вычета на лечение — не более 120 000 рублей за год (в совокупности с другими видами социальных вычетов; п. 2 ст. 219 НК РФ). Данное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения (их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201). Расходы по дорогостоящим видам лечения принимаются в фактическом размере.

Лечили собственную болезнь из своего кармана? Потратились на операцию для мамы? Оплатили установку брекетов для сына-подростка? В этих и многих других ситуациях можно вернуть часть средств через налоговую. При этом каждый вправе выбрать: получить сумму скопом или в течение определенного количества месяцев не платить на работе НДФЛ, получая всю начисленную зарплату. По закону – право получения любого налогового вычета имеют только добросовестные налогоплательщики, то есть обладатели «белых» доходов.

Основы вычитания

Возможность вычитания налогов закрепил за гражданами страны Налоговый кодекс Российской Федерации (п.3 ст.219), а полный перечень услуг и препаратов принят постановлением Правительства РФ от 2001 года №201. Отметим, стоматологическая помощь входит в перечень, за исключением профилактики.

Изучение лимитов

Существует два способа оформления налогового вычета на лечение: самостоятельно через налоговую либо через работодателя. Разберем оба варианта оформления налогового вычета на лечение в 2020 году, расскажем, какие документы нужны.

Для того чтобы доказать, что именно вы оплатили эти материалы, необходимо получить справку из того лечебного учреждения, где вам оказывались терапевтические или операционные услуги. При этом в кодировке должно быть указано, к какому именно виду лечения следует отнести ваш случай. С этой бумагой, а также с квитанциями и чеками, подтверждающими ваши личные расходы, необходимо обращаться в налоговую службу.

Платные материалы при бесплатном лечении

Как и для любых других видов налоговых вычетов, в сфере медуслуг можно воспользоваться двумя разновидностями оформления возврата. Первый вариант – это обратиться непосредственно в налоговую службу, а второй – пойти к своему работодателю и оформить налоговый вычет через бухгалтерию предприятия. У каждого из этих вариантов есть свои плюсы и минусы. Рассмотрим подробнее каждый способ.

Способы получения

Рассчитать сумму, которую вы получите при оформлении вычета, несложно. Для дорогостоящего лечения возврат будет 13% от затраченной суммы без какого-либо ограничения, в отличие от других видов вычетов. Рассмотрим простой пример.